一、高企擬認(rèn)定抽查信息

自2016年6月國(guó)家科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合頒布新政《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火字2016(32號(hào))文)以來(lái)，國(guó)內(nèi)各省份高新技術(shù)企業(yè)數(shù)出現(xiàn)激增。

1、檢查部門

高企認(rèn)定主管部門:科技、財(cái)政、稅務(wù)部門，其他相關(guān)部門:環(huán)保、質(zhì)量/安監(jiān)、審計(jì)等部門。湖南省2017年第一批擬認(rèn)定企業(yè)，國(guó)家環(huán)保部抽查了45家存在環(huán)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，讓企業(yè)提交無(wú)風(fēng)險(xiǎn)證明材料。隨后國(guó)家科技部又隨機(jī)抽選40家復(fù)核，最終23家企業(yè)未通過(guò)兩部門的檢查!

2、檢查要點(diǎn)

科技部門:

(1)技術(shù)領(lǐng)域是否屬于管理辦法或工作指引中的領(lǐng)域;

(2)專利權(quán)屬及專利時(shí)效確認(rèn);

(3)主要產(chǎn)品(服務(wù))收入占高新收入比例是否超過(guò)50%;

(4)申報(bào)前后各期數(shù)據(jù)對(duì)比及與高新年報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)比。

(5)申報(bào)材料各項(xiàng)指標(biāo)核對(duì)。

財(cái)政部門:

(1)每年定期對(duì)承擔(dān)高企審計(jì)的事務(wù)所進(jìn)行底稿等風(fēng)險(xiǎn)檢查，并抽選部分企業(yè)進(jìn)行延伸檢查;

(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)協(xié)會(huì)自律檢查。

稅務(wù)部門:

(1)申報(bào)材料與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)是否有沖突

(2)高企認(rèn)定稅收優(yōu)惠備案檢查;

(3)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案檢查;

(4)其他相關(guān)稅務(wù)檢查。

環(huán)保部門:

(1)是否存在環(huán)評(píng)風(fēng)險(xiǎn);

(2)是否存在嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

質(zhì)量/安監(jiān)部門:

是否存在重大質(zhì)量、重大安全事故。

審計(jì)部門:

(1)針對(duì)行政公職人員瀆職、受賄等違法行為的延伸檢查;

(2)國(guó)有企業(yè)自身的定期審計(jì)檢查。

3、企業(yè)備查資料

(1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)

(2)科技成果轉(zhuǎn)化證明材料

(3)研發(fā)活動(dòng)證明材料

(4)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬及相關(guān)憑證

(5)高新收入證明材料

(6)科技人員證明材料

(7)產(chǎn)學(xué)研合作證明材料

(8)檢查部門要求的其他資料

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠資格有效期為三年，許多企業(yè)重視申報(bào)，忽視資格維持，從而帶來(lái)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求，“科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局應(yīng)建立隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查。”因此，企業(yè)不僅要重視認(rèn)定時(shí)資料的準(zhǔn)備，更應(yīng)當(dāng)注重資格維持，為期滿后重新認(rèn)定及后續(xù)可能面臨的檢查做好充分準(zhǔn)備。

二、針對(duì)高企認(rèn)定條件抽查

各位進(jìn)入高企行列和在高企培育梯隊(duì)的小伙伴們注意啦，別以為成功取得了高企的資格就高枕無(wú)憂，相關(guān)部門說(shuō)不定什么時(shí)候就可能對(duì)部分地區(qū)的高企認(rèn)定工作開(kāi)展檢查滴。以往有些高企松于管理，在檢查后被取消了高企資格，還得追繳所得稅減免稅款及其他已享受的政策。

1、抽查內(nèi)容(1)

認(rèn)定條件自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

具體內(nèi)容

企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

備查要點(diǎn)

1.企業(yè)要提供認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)已經(jīng)擁有的有效知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明，證明知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)屬于企業(yè);

2.從通過(guò)受讓、受贈(zèng)和并購(gòu)方式獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須與企業(yè)的主要產(chǎn)品(或高新技術(shù)產(chǎn)品)必須是有關(guān)聯(lián)的，且要提供國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局相關(guān)部門出具備案等證明材料;

3.清晰說(shuō)明知識(shí)產(chǎn)權(quán)所保護(hù)技術(shù)的行業(yè)先進(jìn)性進(jìn)行說(shuō)明

4.清晰說(shuō)明知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)那些產(chǎn)品(服務(wù))生產(chǎn)發(fā)揮了核心支撐作用。

2、抽查內(nèi)容(2)

認(rèn)定條件 技術(shù)領(lǐng)域

具體內(nèi)容

產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

備查要點(diǎn)

(1)企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))所采用的核心技術(shù)是對(duì)提高產(chǎn)品性能、提升產(chǎn)品質(zhì)量或提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力起主要作用的技術(shù)，該核心技術(shù)符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》。

(2)企業(yè)應(yīng)提供與申報(bào)書(shū)中高新技術(shù)產(chǎn)品表格內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的的產(chǎn)品實(shí)物，提供能說(shuō)明產(chǎn)品的主要性能、關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)的產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告、專家鑒定意見(jiàn)、獲獎(jiǎng)證書(shū)等相關(guān)證明材料。

3、抽查內(nèi)容(3)

認(rèn)定條件科技人員比例

具體內(nèi)容

企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%

備查要點(diǎn)

(1)企業(yè)須提供申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)在職職工人員證明材料(如企業(yè)財(cái)務(wù)部分下發(fā)的工資證明、人事社保部門提供的社保人員證明等);

(2)科技人員名單及其從事技術(shù)活動(dòng)證明。

(3)對(duì)離職的科技人員要能夠給予說(shuō)明。

4、抽查內(nèi)容

認(rèn)定條件 研發(fā)費(fèi)用比例

具體內(nèi)容

(1)最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

(2)最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%;其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

備查要點(diǎn)

(1)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出專賬或輔助賬，核算各研發(fā)項(xiàng)目的各支出明細(xì)科目費(fèi)用，以此作為研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)依據(jù)，以備核查;

(2)明確研發(fā)費(fèi)用歸集邊界，制定公用共用費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)原則，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，特別是研發(fā)人員的工資、研發(fā)儀器設(shè)備、場(chǎng)地、水電暖等共用公用費(fèi)用的歸集和各項(xiàng)目之間做清晰準(zhǔn)確分?jǐn)傉f(shuō)明;

(3)要注意研發(fā)費(fèi)用歸集的合理性。企業(yè)對(duì)經(jīng)過(guò)專項(xiàng)審計(jì)按研發(fā)項(xiàng)目建立的研發(fā)費(fèi)用的各項(xiàng)支出，都要給予盡可能具體的說(shuō)明，特別是對(duì)一些數(shù)額較大的原材料、儀器設(shè)備等支出費(fèi)用要說(shuō)明其在哪個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的具體用途。要說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用歸集是用于項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程的相關(guān)環(huán)節(jié)。

(4)研發(fā)費(fèi)用歸集各項(xiàng)費(fèi)用核算的比例要符合《工作指引》中對(duì)研發(fā)費(fèi)用歸集的要求。

(5)企業(yè)在國(guó)內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用占總費(fèi)用的比例要在60%以上。

(6)企業(yè)委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。

5、抽查內(nèi)容(5)

認(rèn)定條件

高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))比例

具體內(nèi)容 高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上

備查要點(diǎn)

(1)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入和企業(yè)當(dāng)年總收入以專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn);

(2)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入歸集前提是，對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品是由《國(guó)家重點(diǎn)支持技術(shù)領(lǐng)域》的技術(shù)應(yīng)用生產(chǎn)而獲得的;

(3)明確各高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的歸集分類依據(jù)，說(shuō)明清晰，科學(xué)合理。

6、抽查內(nèi)容(6)

認(rèn)定條件研究開(kāi)發(fā)組織管理水平

具體內(nèi)容

(1)組織管理制度

(2)研發(fā)機(jī)構(gòu)

(3)成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)制度

(4)人才績(jī)效制度

備查要點(diǎn)

組織管理制度資料準(zhǔn)備提供:

(1) 研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收管理制度、辦法，項(xiàng)目立項(xiàng)文件，項(xiàng)目驗(yàn)收書(shū)、驗(yàn)收意見(jiàn);

(2) 研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)、支出報(bào)銷、核算流程管理制度;

(3) 研發(fā)費(fèi)用專賬或輔助賬。

研發(fā)機(jī)構(gòu)方面資料準(zhǔn)備提供:

(1) 各級(jí)工程中心、技術(shù)中心或者內(nèi)部研究院、研發(fā)中心、研發(fā)部門等，各級(jí)政府關(guān)于建立研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的批文，企業(yè)建立相關(guān)部門的文件，研發(fā)中心環(huán)境條件、中試車間、研發(fā)儀器設(shè)備等，列出清單附照片;

(2) 產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心協(xié)議、共同申報(bào)項(xiàng)目合同等合作文件。

成果轉(zhuǎn)化建立制度資料準(zhǔn)備提供:

(1) 與成果轉(zhuǎn)化收益關(guān)聯(lián)的科研人員考核激勵(lì)制度，個(gè)人或團(tuán)隊(duì)自主創(chuàng)新活動(dòng)管理制度、機(jī)制、文化，員工發(fā)明創(chuàng)造獎(jiǎng)勵(lì)辦法，以個(gè)人名義開(kāi)展成果化，例如科研人員以成果入股新設(shè)公司孵化成果、科研人員通過(guò)成果轉(zhuǎn)讓獲得收入獎(jiǎng)勵(lì);

(2) 開(kāi)放實(shí)驗(yàn)室、實(shí)習(xí)基地或公司網(wǎng)站時(shí)的產(chǎn)品體驗(yàn)及意見(jiàn)反饋或者創(chuàng)新論壇。

人才績(jī)效制度資料準(zhǔn)備提供:

(1) 選派資助科研人員參加學(xué)歷教育、職業(yè)資格培訓(xùn)、行業(yè)技術(shù)推廣培訓(xùn);

(2) 行業(yè)專家、中級(jí)職稱以上、碩士以上學(xué)歷人才引進(jìn)優(yōu)惠政策和執(zhí)行結(jié)果，行業(yè)專家兼職聘用情況;

(3) 研發(fā)部門、科研人員績(jī)效考評(píng)制度、企業(yè)內(nèi)部科技激勵(lì)制度、科研獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放文件。

7、抽查內(nèi)容(7)

認(rèn)定條件科技成果轉(zhuǎn)化能力

具體內(nèi)容

最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行計(jì)算

備查要點(diǎn)

(1)要對(duì)每個(gè)轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的來(lái)源、主要內(nèi)容和轉(zhuǎn)化對(duì)應(yīng)形式(產(chǎn)品和樣機(jī))給予列表說(shuō)明，并闡述其與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品和有效知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)系。

(2)企業(yè)須提供與認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)中相一致科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的相關(guān)證明材料，如有關(guān)政府部門立項(xiàng)、與外單位開(kāi)展合作或轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的合同或合作協(xié)議、企業(yè)內(nèi)部立項(xiàng)決議等項(xiàng)目證明材料。

(3)企業(yè)有關(guān)人員特別是企業(yè)負(fù)責(zé)人和研發(fā)人員要清楚這些科技成果項(xiàng)目是如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品(樣機(jī))以及它們之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

8、抽查內(nèi)容(8)

認(rèn)定條件 銷售收入與凈資產(chǎn)成長(zhǎng)性

具體內(nèi)容 以審計(jì)報(bào)告的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)

備查要點(diǎn) 根據(jù)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)填報(bào)

9、抽查內(nèi)容

認(rèn)定條件 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

具體內(nèi)容 必須符合《工作指引》要求

備查要點(diǎn)

(1)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告必須體現(xiàn)企業(yè)基本情況、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入總體情況、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入和服務(wù)收入明細(xì)、近三年的研究開(kāi)發(fā)投入總體情況和按年度分項(xiàng)目分經(jīng)費(fèi)科目的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用明細(xì)等需要通過(guò)審計(jì)給出的所有與認(rèn)定條件有關(guān)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容。

(2)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告不符合《辦法》和《工作指引》的形式規(guī)定要求的，企業(yè)應(yīng)要求中介結(jié)構(gòu)按規(guī)定格式重新出具審計(jì)報(bào)告。

10、抽查內(nèi)容(10)

認(rèn)定條件 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)

具體內(nèi)容 必須符合《工作指引》要求

備查要點(diǎn)

(1)具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無(wú)不良記錄。

(2)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

(3)相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國(guó)家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。